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IV、《消费税》
第15条 消费税率
消费税率是根据商品和服务的种类规定，如下：
1、商品消费税率
序号 | 需交纳消费税商品种类 | 税率（%） | 1 | 燃料 | 1） | 优质汽油 | 40% | 2） | 一般汽油 | 31% | 3） | 柴油 | 21% | 4） | 煤油 | 8% | 5） | 锅炉重油、机油、液压油、黄油、刹车油 | 5% | 2 | 交通工具 | 1） | 摩托车 | 1.1 | 使用燃油摩托车 | 项目 | CPU | CKD | OKD | CPU≤110CC | 10% | 6% | 3% | 110CC<CPU≤150CC | 20% | 排量超过110CC，根据CPU计征 | 150CC<CPU≤200CC | 28% | 200CC<CPU≤250CC | 39% | 250CC<CPU≤500CC | 75% | 500CC<CPU≤800CC | 100% | CPU>800CC | 110% | 2） | 大车 | 2.1 | 小型运输车辆 | 2.1.1 | 客运车辆：轿车、吉普车、面包车、皮卡车，4门以上。 | 2.1.1.1 | 使用燃料 | CPU≤1000CC | 26% | 1000CC<CPU≤1600CC | 31% | 1600CC<CPU≤2000CC | 36% | 2000CC<CPU≤2500CC | 41% | 2500CC<CPU≤3000CC | 52% | 3000CC<CPU≤4000CC | 77% | 4000CC<CPU≤5000CC | 92% | CPU>5000CC 以上 | 102% | 2.1.1.2 | 使用一半燃料和一半其他能源双系统客运车辆 | 根据2.1.1.1条税率 的50%计征 | 2.1.1.3 | 使用清洁能源客运车辆 | 3% | 2.1.2 | 运输车辆，种类：2门和2门半皮卡车 | 使用燃料能源 | 16% | 使用清洁能源 | 3% | 2.1.3 | 其他小型客运和货运车辆 | 使用燃料能源 | 11% | 使用清洁能源 | 3% | 2.2 | 中型客运和货运车辆 | 使用燃料能源 | 9% | 使用清洁能源 | 3% | 2.3 | 大型客运和货运车辆 | 使用燃料能源 | 5% | 使用清洁能源 | 3% | 2.4 | 冷藏车、运输液体或液化气或水泥卡车，油罐卡车，水车、吊车、叉车、水泥搅拌车、抽大粪车、水泥泵车、各种喷洒车和房车 | 10% | 2.5 | 拉车头、尾、中间 | 5% | 2.6 | 高尔夫球车和高尔夫球厂用车 | 15% | 2.7 | 旅游地用游览车 | 5% | 2.8 | ATV车和GOKART车 | 255 | 2.9 | 使用老挝本地工厂生产或组装的燃料能源，CKD计征5%，OKD计征3% | 3 | 不在本地工厂系统内进口组装件和配件 | 摩托车 | 6% | 各种客运车和货运车 | 11% | 4 | 交通工具装潢品 | 音响 | 25% | 交通工具装饰品 | 20% | 5 | 酒或含有酒精的饮料 | 酒或含有酒精的饮料 酒精度>23% | 80% | 酒或含有酒精的饮料 10%<酒精度≤23% | 70% | 酒或含有酒精的饮料 酒精度≤10% | 62% | 6 | 啤酒 | 酒精度>5% | 60% | 酒精度≤5% | 20% | 7 | 烟类 | 雪茄烟、根烟或包烟、其他种类 | 57% | 烟草 | 42% | 8 | 交通工具用液化气 | 10% | 9 | 成品饮料 | 碳酸饮料、苏打水、咖啡饮品和类似饮品 | 7% | 提升能量饮料 | 12% | 10 | 水晶用品和装饰品，霓虹灯 | 25% | 11 | 绵羊或动物绒毛做得被子 | 20% | 12 | 香水、化妆品、美容设备 | 25% | 13 | 获得许可各种赌博用牌和设备 | 100% | 14 | 获得许可的火箭、烟花炮竹 | 85% | 15 | 机动快艇、机动游船、机动运动用船 | 25% | 16 | 卫星电视信号接收设备 | 15% | 17 | DVD、CVD、照相机、手机、刻录机、音乐设备 | 15% | 18 | 无人机、空中拍摄机、跳伞设备、小型喷雾机 | 25% | 19 | 台球桌、桌球桌、保龄球设备、足球桌 | 35% | 20 | 获得许可的投币机、各种游戏机、各种赌博机 | 有专门规定 |
2、服务消费税率
序号 | 需交纳消费税的服务 | 消费税率 | 1 | 娱乐：舞厅、迪斯厅、卡拉OK | 40% | 2 | 保龄球业务 | 24% | 3 | 美容、整容业务 | 13% | 4 | 手机服务业务、光纤电视信息、无线接电视信号 | 5% | 5 | 网络服务业务 | 2022年 2% | 2023年以后 0% | 6 | 高尔夫球业务 | 25% | 7 | 彩票业务 | 30% | 8 | 赌博、投币机和各种游戏机业务 | 根据专门制度规定 | 9 | 赛车、赛马、斗鸡业务 | 30% | 10 | 热气球业务、跳伞或小型喷雾业务、空中拍摄业务 | 12% |
第17条 消费税计征时间规定
消费税计征时间，执行如下:
- 进口商品 申报进口关税时同时计征，或是根据政府规定的条件，在境内提供商品时交纳。
- 境内提应税消费税商品和（或）服务，在实际提供时计征。
-在老挝没有固定住所、没有注册成立企业的人提供应税消费商品和（或）服务，在实际提供时计征。
第18条 申报和交纳消费税
进口、生产应税商品和提供应税服务人，需根据2019年6月19日签署、国会字68号《消费税》第11条规定交纳消费税。
-进口商品 需申报和交纳消费税在申报关税时，或是根据政府规定的条件，在境内提供商品之时。
-境内提供商品和服务，于次月20日之前向所在地税务部门申报。
-接受没有固定住所、没有在老挝注册成立企业的人提供商品和（或）服务的人，于次月20日之前申报和交纳；关于购买人是普通的自然人，自计算收取消费税之起15天交纳。
消费税需通过国库在银行的账户或国库交纳，包括常驻省、首都、市、县。
第38条罚款措施
违反相关消费税的法律法规的纳税人，将视情形，处以如下罚款：
1、罚款100.000KIP/次 关于在被书面警告后，仍旧没有填报税号。
2、罚款500.000KIP/次，关于不按法律规定时间申报，迟申报消费税。
3、每次催要，罚款1.000.000KIP，关于在警告之后，仍不提供有关消费税资料、信息。
4、罚款1.500.000KIP/次，关于不按本法规定时间申报，不申报消费税。
5、罚款3.000.000KIP/次 关于在被书面警告后，仍旧在消费申报中不报告各种变更信息，如：电话号码、经营地址和其他。
6、按应补交消费税额的50%罚款，关于不正确或不完全申报消费税。
7、根据法律规定的时间，罚款0.1%/天，关于迟申报消费税。
8、关于应交未交消费税，将被处以以下罚款：
-第1次催缴，按应交消费税额30%罚款；
-第2次催缴，按应交消费税额60%罚款；
-第3次催缴，按应交消费税额100%罚款；
在纳税人有应交未交消费税和（或）罚款的情况下，如果不执行上述措施，税务部门向老挝境内申请银行和（或）相关金融机构冻结存款，同时通知上述自然人、法人或组织，自收到通知之日起15个工作日内交纳罚款；如果纳税人在规定时间内仍是不执行，税务部门申请银行或相关金融机构，根据上述罚款金额扣减存款；和（或）申请相关部门，视情节轻重，考虑关停经营业务、吊销营业执照、吊销投资许可证、吊销其他相关许可证或依法办罪。
每次催缴规定的时间为15个工作日，自催缴书签发之日并送达给有应
交未交消费税纳税人起。
第3条修订内容的条款
《税收征管法》修订内容的条款：2019年6月17日签署、国会字66号版《税收征管法》第32条。
《增值税法》修订内容的条款：2018年6月20日签署、国会字48号版《增值税法》第11、12、15、17、23、24、29、30、31、34、60和61条。
《所得税法》修订内容的条款：2019年6月18日签署、国会字67号版《所得税法》第14、16、18和73条。
《消费税法》修订内容的条款：2019年6月19日签署、国会字68号版《消费税法》第15、17、18和38条。
第4条生效
本法自老挝人民民主共和国国家主席签发主席令，官方正式发布生效，自2022年1月1日之起执行。
与本法有任何冲突的规定、条款无效。